POLSKI ŁAD 2.0
ZMIANY DLA OPODATKOWANYCH KARTĄ PODATKOWĄ
- MOŻLIWOŚĆ ODLICZENIA SKŁADKI ZDROWOTNEJ OD PODATKU
Jeśli w roku 2022 rozliczasz się wg. karty podatkowej to będziesz mógł obniżyć podatek dochodowy o kwotę stanowiącą 19% zapłaconej składki zdrowotnej.
2. DEKLARACJA ROCZNA
Do końca lutego 2023r. będziesz musiał złożyć w urzędzie skarbowym roczną deklarację o wysokości zapłaconej i odliczonej od podatku w roku 2022 składki na ubezpieczenie zdrowotne.
ZMIANY DLA OPODATKOWANYCH RYCZAŁTEM
- MOŻLIWOŚĆ ODLICZENIA SKŁADKI ZDROWOTNEJ OD PRZYCHODU
Jeśli w roku 2022 rozliczasz się ryczałtem ewidencjonowanym to będziesz mógł odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych (za siebie oraz osoby współpracujące).
Maksymalnie odliczysz zatem
I próg składkowy – składka 355,94 zł – odliczenie 167,97 zł od przychodu
II próg składkowy – składka 559,89 zł – odliczenie 279,95 zł od przychodu
III próg składkowy – składka 1 007,81 zł – odliczenie 503,91 zł od przychodu
Składki odliczane będą od przychodu, a zatem realna korzyść zależy od stosowanej stawki ryczałtu.
UWAGA
Obliczając podatek już za czerwiec albo za II kwartał 2022 roku możesz pomniejszyć przychód o 50% składek zdrowotnych, które zapłaciłeś w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 r.
- TERMIN PŁATNOŚCI PODATKU ORAZ ZŁOŻENIE ZEZNANIA ROCZNEGO
W trakcie roku ryczałt wpłacasz do 20 dnia następnego miesiąca, jednakże za grudzień lub za IV kwartał 2022 roku podatek możesz wpłacić do końca lutego 2023r.
Od 1 stycznia 2023 roku ryczałt za grudzień lub za IV kwartał danego roku będziesz wpłacać do 20 stycznia roku następnego.
Zeznanie roczne PIT-28 zamiast do końca lutego będziesz mógł złożyć aż do końca kwietnia.
- MOŻLIWOŚĆ ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA
Jeśli rozliczasz się teraz na ryczałcie będziesz mógł dla roku 2022 zmienić formę opodatkowania na skalę podatkową.
Zmiany możesz dokonać na dwa sposoby:
- Za część roku od lipca do grudnia 2022 – zmiany dokonujesz do 22 sierpnia 2022
- Za cały rok 2022 – zmiany dokonujesz w zeznaniu rocznym do 2 maja 2023
W PRZYPADKU WYBORU ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA OD 1 LIPCA 2022:
- Składasz dwa zeznania podatkowe za 2022 rok. – PIT-28 oraz PIT-36
- Odliczysz 50% składek zdrowotnych zapłaconych od 1 stycznia do 30 czerwca 2022 (od ryczałtu)
- Będziesz mógł rozliczyć koszty za II półrocze 2022r.
- Nie rozliczysz się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca
W przypadku wyboru zmiany formy opodatkowania od 1 lipca 2022:
- Składasz jedno zeznanie podatkowe za 2022 rok – PIT-36
- Musisz przeliczyć składki zdrowotne wg. zasad dla skali i nie odliczasz ich od podatku
- Będziesz mógł rozliczyć koszt za cały rok 2022r. (ale musisz założyć wstecz Księgę Przychodów i Rozchodów)
- Rozliczysz się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca
UWAGA
Aby zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową na cały rok 2022 nie możesz wcześniej złożyć zeznania PIT-28.
ZMIANY DLA OPODATKOWANYCH LINIOWO
- MOŻLIWOŚĆ ODLICZENIA SKŁADKI ZDROWOTNEJ OD DOCHODU
Jeśli w roku 2022 rozliczasz się liniowo to będziesz mógł odliczyć od dochodu lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów zapłacone składki zdrowotne (za siebie oraz osoby współpracujące).
Wysokość odliczenia składek będzie limitowana:
Łączna wysokość składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w 2022 roku 8 700 zł (czyli realnie możesz zyskać max 1653 zł na rok)
UWAGA
Obliczając podatek już za czerwiec albo za II kwartał 2022 roku możesz pomniejszyć dochód o składki zdrowotne zapłacone w okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2022r. (oczywiście uwzględniając limit odliczeń).
- MOŻLIWOŚĆ ZMIANY FORMY OPODATKOWANIA
Jeśli rozliczasz się teraz liniowo będziesz mógł dla całego roku 2022 zmienić formę opodatkowania na skalę podatkową.
Zmiany dokonujesz w zeznaniu rocznym do 2 maja 2023.
W przypadku wyboru zmiany formy opodatkowania:
- Składasz jedno zeznanie podatkowe za 2022 rok – PIT-36
- Musisz przeliczyć składki zdrowotne wg. zasad dla skali i nie odliczysz ich od podatku
- Rozliczysz się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca
UWAGA
Aby zmienić formę opodatkowania z podatku liniowego na skalę podatkową na cały rok 2022 nie możesz wcześniej złożyć zeznania PIT-36L.
ZMIANY DLA OPODATKOWANYCH SKALĄ PODATKOWĄ
- ZMIANA SKALI PODATKOWEJ LIKWIDACJI ULGI DLA KLASY ŚREDNIEJ
W przypadku opodatkowanych na skali podatkowej od 1 lipca 2022 obniżeniu ulega stawka z 17% na 12% w pierwszym progu podatkowym.
Bez zmian pozostaje kwota wolna od podatku, która w 2022 roku wynosi 30.000 zł.
Nowa skala będzie wyglądać następująco:
- Dochody do 120.000 zł – 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł
- Dochody powyżej 120.000 zł – 10.8000 zł +32% od nadwyżki ponad 120.000 zł
Obniżoną stawkę będziesz stosować już przy obliczaniu podatku za czerwiec lub II kwartał 2022 roku.
UWAGA
Nowa skala podatkowa dotyczyć będzie dochodów od 1 stycznia 2022 roku.
Nie musisz jednakże niczego korygować – wyrównanie podatku nastąpi na bieżąco lub w zeznaniu rocznym.
Wraz ze zmianą skali podatkowej od 1 lipca likwidacji ula tzw. ulga dla klasy średniej.
- SKŁADKI ZDROWOTNE I ZMIANA FORMY OPODATKOWANIA
Dla rozliczających się na skali podatkowej nie możliwości odliczenia zapłaconych składek zdrowotnych. Zmiana formy opodatkowania ze skali podatkowej na inną (ryczałt, liniowy) również nie będzie możliwa.